Beneficios Tributables para Empleadores en Canadá

Esta definición de beneficios imponibles para los empleadores canadienses ofrece ejemplos de beneficios imponibles y describe las normas de la Agencia Canadiense de Ingresos para cada uno de ellos.

Beneficios Tributables para Empleadores en Canadá

Lo que necesita saber sobre los beneficios imponibles como empleador

Los beneficios gravables son beneficios proporcionados a los empleados que el empleador tiene que agregar a los ingresos del empleado en cada período para determinar la cantidad total de ingresos que están sujetos a deducciones impositivas en la fuente.

La Agencia Canadiense de Ingresos (CRA, por sus siglas en inglés) define una prestación como el pago o la provisión a un empleado (o pariente cercano del empleado, como el cónyuge, hijo o hermano del empleado) de algo de naturaleza personal. Puede ser en la forma de un reembolso, un permiso, o el uso libre de la propiedad, bienes o servicios que usted posee.

Una asignación (o un adelanto) es una cantidad periódica o una suma global que usted paga a un empleado además de su salario para pagar gastos específicos previstos. Por ejemplo, puede proporcionar a los empleados una cantidad fija de comida cada día cuando viajan fuera de la ciudad.

Un reembolso es un importe que se paga a un empleado para reembolsar los gastos en los que ha incurrido durante el desempeño de sus funciones laborales. En este caso, un empleado le proporcionaría los recibos apropiados para los gastos.

Si un beneficio es el uso gratuito de la propiedad que posee el negocio, un subsidio o un reembolso, como empleador canadiense, usted tiene que hacerlo:

  1. Determinar si el beneficio es imponible o no
  2. Calcular el valor del beneficio
  3. Calcular las deducciones de nómina
  4. Presentar una declaración de información

Por ejemplo, si su empresa proporciona a su(s) empleado(s) teléfonos inteligentes, los teléfonos son un beneficio imponible y su costo tendrá que ser calculado en los ingresos de cada empleado en consecuencia.

¿Cómo se puede saber si un beneficio está sujeto a impuestos o no? Según la CRA, si un empleado recibe “una ventaja económica que puede medirse en dinero” y es el principal beneficiario del beneficio, se trata de un beneficio imponible. (En caso de duda, consulte el índice alfabético de beneficios y prestaciones de la Agencia Canadiense de Ingresos.)

Generalmente, se considera que el valor de un beneficio imponible es su Valor Razonable de Mercado, el precio que el bien o servicio obtendría en un mercado abierto. (Tenga en cuenta que debe ser capaz de apoyar el valor que ha asignado si así lo solicita la Agencia Canadiense de Ingresos). También tendrá que incluir una cantidad para el GSTHST y el PST en el valor del beneficio imponible, si corresponde. La Guía del Empleador de la CRA T4130 – Beneficios y prestaciones gravables tiene un cuadro de beneficios que le mostrará qué beneficios gravables deben incluirse en el GSTHST, así como si necesita o no deducir el Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y el Seguro de Empleo (EI).

¿Cuáles son algunos ejemplos de beneficios sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos?

  • Vehículo de la Compañía – Si un empleado utiliza un vehículo de la compañía para fines no relacionados con el trabajo, se considera un beneficio imponible. Debe mantener registros de las millas recorridas con fines personales y comerciales y calcular el beneficio en consecuencia. La Agencia Canadiense de Ingresos (CRA, por sus siglas en inglés) cuenta con una Calculadora en línea de beneficios de automóviles para este propósito.
  • Alojamiento y comida – La comida gratis o subsidiada proporcionada a un empleado es un beneficio sujeto a impuestos, a menos que el empleado esté temporalmente ocupado en actividades de trabajo en un sitio de trabajo remoto.
  • Teléfono Móvil – El acceso a Internet o el uso de teléfonos celulares por razones personales no se considera un beneficio imponible si no excede lo que se incluye en un plan básico de costo fijo. De lo contrario, el valor del uso personal debe calcularse en consecuencia e indicarse como un beneficio imponible.
  • Los gastos de cuidado de niños son un beneficio imponible, a menos que se proporcione cuidado de niños a todos los empleados en el lugar de trabajo por poco o ningún costo.
  • Regalos – Los regalos en efectivo o certificados de regalo se consideran beneficios imponibles. Los regalos y premios que no son en efectivo tienen reglas especiales; vea las reglas de la Agencia de Ingresos de Canadá para regalos y premios y la política para regalos y premios que no son en efectivo.
  • Las primas de seguros de grupo pagadas por el empleador son un beneficio imponible.
  • Pases de tránsito – Los pases de tránsito son un beneficio sujeto a impuestos a menos que el empleado trabaje en un negocio relacionado con el tránsito (como un negocio de servicio de autobús, tren o transbordador).
  • Estacionamiento – Si no hay suficiente estacionamiento gratuito disponible y el empleador proporciona estacionamiento, se trata de un beneficio imponible (basado en el valor justo de mercado), a menos que el empleado esté discapacitado o necesite regularmente usar un vehículo para fines comerciales.
  • Gastos Médicos – Si el empleador proporciona una suma designada para gastos médicos anualmente, es un beneficio sujeto a impuestos. Sin embargo, los planes privados de atención médica, dental o de la vista pagados por el empleador no son beneficios sujetos a impuestos.
  • Comidas – Las comidas subsidiadas en una cafetería del lugar (donde el empleado paga un costo razonable) no se consideran un beneficio imponible. Las comidas o el subsidio para las comidas proporcionadas para trabajar horas extras no son beneficios sujetos a impuestos, a menos que sea un hecho regular (vea los Ejemplos de la CRA – Comidas o subsidios para horas extras).
  • Clubes e Instalaciones Recreativas – Si el empleador paga o subsidia el costo de la membresía o asistencia a una instalación recreativa como un gimnasio, piscina, campo de golf, etc., se considera un beneficio sujeto a impuestos. Pero si el empleador proporciona una instalación gratuita o subsidiada en el sitio disponible para todos los empleados, no es un beneficio sujeto a impuestos. Para más información, consulte los Boletines de Interpretación de la CRA IT-470, Beneficios Complementarios de los Empleados y IT-148, Propiedades Recreativas y Cuotas del Club.

El T4130 de la Agencia Canadiense de Ingresos: Guía del Empleador – Beneficios y exenciones imponibles proporciona más detalles sobre qué beneficios son imponibles, cómo calcular las deducciones de la nómina y cómo presentar las declaraciones de impuestos.

¿Están los beneficios sujetos a impuestos sujetos a las deducciones del Plan de Pensión de Canadá (CPP) y del Seguro de Empleo (EI)?

Los beneficios imponibles y los subsidios pueden estar sujetos a las contribuciones al Plan de Pensiones de Canadá (CPP), a las primas del Seguro de Empleo (EI) y a las deducciones de impuestos sobre la renta.

Este cuadro de beneficios muestra qué beneficios imponibles están sujetos a las retenciones del CPP (Plan de Pensiones de Canadá) y EI (Seguro de Empleo), así como los códigos que debe utilizar para notificarlos en los comprobantes T4 de los empleados.

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