¿Cómo calculo el monto de las deducciones de impuestos FICA?

Aprenda cómo calcular la deducción de los impuestos FICA de los cheques de pago de los empleados, incluyendo la retención máxima del Seguro Social y los impuestos adicionales de Medicare.

¿Cómo calculo el monto de la retención de impuestos FICA?

Cada persona que trabaja en los EE.UU. como empleado debe tener impuestos FICA retenidos de cada cheque de pago por ley. Los impuestos FICA incluyen los impuestos del Seguro Social y de Medicare. El impuesto FICA es compartido por empleados y empleadores, por lo que la mitad del impuesto se deduce de los cheques de pago de los empleados cada día de pago. La otra mitad, una cantidad igual a la cantidad deducida de los cheques de pago de los empleados, debe ser pagada por usted como empleador.

A continuación se ofrece una guía paso a paso para realizar la retención de impuestos FICA.

Información necesaria para el cálculo de la retención de impuestos FICA

Para calcular los impuestos FICA a partir del cheque de pago de un empleado, usted necesitará saber:

  • El importe de la remuneración bruta del empleado para ese período de remuneración
  • El pago bruto total del año hasta la fecha para ese empleado
  • Las tasas de retención del Seguro Social y Medicare para ese año (ver abajo)
  • Cualquier cantidad deducida de la paga de ese empleado por planes de jubilación antes de impuestos.

Además, necesitará saber, para cada año:

El Máximo del Seguro Social. Esta es la cantidad máxima de salario o sueldo para la retención del Seguro Social para ese año. Cada año la Administración del Seguro Social publica una cantidad máxima del Seguro Social; no se retienen retenciones del pago de los empleados por encima de esta cantidad. (Usted como empleador está obligado a continuar haciendo estos pagos durante el año.) Vaya a “Máximo del Seguro Social” para encontrar la cantidad máxima de retención de este año.

El Impuesto Adicional de Medicare. La cantidad de pago por la cual los impuestos adicionales de Medicare deben ser retenidos de los empleados con salarios más altos. La cantidad del pago es diferente dependiendo de la situación fiscal del individuo (casado, soltero, etc.) En el nivel especificado para el año, se debe retener un 0.9 por ciento adicional del pago del empleado durante el resto del año. Debe comenzar a deducir el 0,9 por ciento adicional cuando el salario del empleado alcance los $200.000 durante el año, sin importar cuál sea el estado civil del empleado.

Tasas de retención de impuestos FICA

En realidad, hay dos tipos de interés diferentes, desglosados de la siguiente manera:

  • La tasa de retención del Seguro Social (OASDI) es de 6.2 por ciento del salario bruto hasta el nivel de pago máximo para ese año. Es la parte del pago de la Seguridad Social que corresponde al empleado. Usted como empleador debe pagar otro 6.2 por ciento sin límite.
  • La tasa de retención de Medicare es de 1.45 por ciento de pago bruto, con un posible 0.9 por ciento adicional para empleados altamente remunerados. Su parte como empleador también es de 1.45 por ciento, sin límite, pero no tiene que pagar el 0.9 por ciento adicional.
  • Por un total de 7.65 por ciento retenido, basado en el salario bruto del empleado.

Realización de los cálculos para el cálculo de nómina

Comience su cálculo con el importe de la remuneración bruta del empleado para un período de pago determinado.

  • La remuneración bruta de un empleado asalariado es el importe del salario de ese período (normalmente, el salario anual del empleado dividido por el número de períodos de pago).
  • La remuneración bruta de un empleado por hora es el total de la remuneración calculada, multiplicando las horas por la tarifa por hora e incluyendo las horas extras y la tarifa de horas extras. Por ejemplo, si un empleado trabajó 44 horas durante una semana a $12.50, usted multiplicaría 40 veces $12.50 y 4 veces la tarifa de horas extras.

Determinar el monto de los salarios de los empleados que están sujetos a los impuestos FICA. Eliminar cualquier cantidad que no esté sujeta a estos impuestos.

  • No reste ninguna deducción antes de impuestos o contribuciones al plan de jubilación antes de impuestos, como las de un plan 401(k) u otros planes de jubilación calificados. Estas deducciones y contribuciones están sujetas a los impuestos FICA, pero no al impuesto federal sobre la renta.
  • Para los empleados con salarios más altos, verifique dos veces que los salarios del empleado hasta la fecha no estén por encima de los salarios máximos del Seguro Social para el año. Deje de retener el Seguro Social por el año en el momento en que el pago total del empleado (incluyendo horas extras y bonificaciones) alcance el máximo para ese año.

Calcule la deducción del Seguro Social, multiplicando la tasa actual de impuestos del Seguro Social por el monto de los salarios brutos sujetos al Seguro Social.

Luego, calcule la deducción de Medicare, multiplicando la tasa impositiva actual de Medicare por el monto de los salarios brutos sujetos a Medicare. Verifique si el empleado ha alcanzado el nivel adicional de impuestos de Medicare y aumente las deducciones del sueldo del empleado. El impuesto adicional de Medicare de 0.9% debe ser deducido cuando el salario del empleado alcanza $200,000 cada año, y la cantidad adicional es calculada en solamente la cantidad sobre $200,000.

Porción del empleador de los impuestos FICA

Después de haber completado los cálculos de impuestos FICA para todos los empleados, usted debe apartar una cantidad igual al total de la porción que le corresponde a su empleador de los impuestos FICA. Esta cantidad incluye:

  • 6.2 por ciento del total de los salarios FICA del empleado para el Seguro Social, y
  • 1.45 por ciento del total de los salarios FICA del empleado para Medicare.

¿Qué pasa si deduje demasiados impuestos del Seguro Social?

Si usted dedujo demasiados impuestos del sueldo de un empleado, ya sea por el Seguro Social o por los impuestos de Medicare, es posible que tenga varias cosas que arreglar:

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