Cómo clasifica el IRS a las organizaciones sin fines de lucro

La forma más común de organización sin fines de lucro es la 501(c)(3), pero hay muchos tipos que son registrados por el IRS.

Cómo clasifica el IRS a las organizaciones sin fines de lucro

¿Dónde encaja su organización?

Si usted está confundido acerca de las organizaciones sin fines de lucro, no se sienta muy mal. Tendemos a agrupar todas las organizaciones sin fines de lucro en un solo montón, cuando, de hecho, hay varios tipos de organizaciones sin fines de lucro.

De hecho, el IRS reconoce 27 tipos de organizaciones sin fines de lucro. Están, en un grado u otro, exentos de impuestos federales y de muchos impuestos estatales. Y cada tipo es diferente cuando se trata de elegibilidad, cabildeo, electoralismo y contribuciones deducibles de impuestos. Una subsección separada de la sección 501(c) del código tributario regula cada tipo de organización sin fines de lucro.

Con tantos tipos de organizaciones sin fines de lucro, son difíciles de evitar. Por ejemplo, la guardería donde su hijo puede pasar sus días es una organización sin fines de lucro 501(k). La Cámara de Comercio a la que puede pertenecer su pequeña empresa es una 501(c)(6). Y la cooperativa de crédito en la que usted realiza operaciones bancarias podría ser una 501(c)(1).

Sin embargo, el tipo más común de organización sin fines de lucro es la 501(c)(3). Estas son las organizaciones sin fines de lucro a las que más comúnmente contribuimos, a las que nos ofrecemos como voluntarios y de las que escuchamos hablar a través de los medios de comunicación. Lo más probable es que pensemos en la clasificación 501(c)(3) cuando hacemos nuestros impuestos ¿Fue esa donación hecha a una organización sin fines de lucro exenta de impuestos o no?

Aquí hay una lista de muchos de los tipos más comunes de organizaciones sin fines de lucro que el IRS reconoce. Esta información proviene de la Publicación 557 del IRS, su biblia, si está considerando solicitar la condición de organización sin fines de lucro. Además, la Publicación 526 del IRS proporciona información sobre cuál de estas organizaciones puede aceptar contribuciones deducibles de impuestos. Consulte estas publicaciones para obtener información más específica sobre las clasificaciones de las organizaciones sin fines de lucro.

501(c)(1)

Estas son corporaciones organizadas bajo la Ley del Congreso. Las Cooperativas de Crédito Federales son un buen ejemplo de este tipo de organizaciones sin fines de lucro. Estas organizaciones sin fines de lucro no tienen que presentar una declaración anual. Las contribuciones exentas de impuestos están permitidas si se hacen con fines exclusivamente públicos.

501(c)(2)

Estas son corporaciones holding para organizaciones exentas. Es decir, pueden tener la titularidad de los bienes de un grupo exento. Solicitan la condición de organización sin fines de lucro utilizando el formulario 1024 del IRS. Anualmente presentan los formularios 990 o 990EZ.

501(c)(3)

Este es el tipo de organización sin fines de lucro más común. Incluye organizaciones religiosas, educativas, caritativas, científicas y literarias; grupos que hacen pruebas de seguridad pública, que fomentan la competencia deportiva amateur nacional o internacional; u organizaciones que se dedican a la prevención de la crueldad hacia niños o animales.

Este tipo de organización sin fines de lucro solicita su estatus utilizando el formulario 1023 del IRS y presenta anualmente los formularios 990, 990EZ o 990-PF. Por lo general, las contribuciones están exentas de impuestos.

Todas las organizaciones 501(c)(3) son consideradas:

  1. Una fundación privada. Estas son organizaciones sin fines de lucro que no califican como organizaciones benéficas públicas. Las fundaciones pueden subclasificarse como fundaciones de funcionamiento privado o fundaciones privadas no operativas y recibir algunas de las ventajas de las organizaciones benéficas públicas.
  2. O una organización benéfica pública. Estas son las organizaciones a las que normalmente donamos.

501(c)(4)

Estas son las ligas cívicas, las organizaciones de bienestar social y las asociaciones locales de empleados. Promueven el bienestar de la comunidad, la caridad, la educación o las metas recreativas. Se aplican usando el formulario 1024 del IRS. Archivan anualmente 990 o 990EZ. Este tipo de organización sin fines de lucro a menudo se confunde con la 501(c)(3). Pero son muy diferentes, especialmente en lo que respecta a la actividad política permitida.

501(c)(5)

Las organizaciones laborales, agrícolas y hortícolas encajan en esta clasificación. Son educativos o instructivos, con el objetivo de mejorar las condiciones de trabajo, y de mejorar los productos y la eficiencia. Se aplican utilizando el formulario 1024 del IRS y presentan anualmente los formularios 990 o 990EZ.

501(c)(6)

Estas organizaciones son las ligas de negocios, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, etc. Su objetivo es mejorar las condiciones de las empresas. Se aplican usando el formulario 1024 del IRS y presentan anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(7)

Los clubes sociales y recreativos entran en esta categoría. Promueven el placer, la recreación y las actividades sociales. Se aplican usando el formulario 1024 del IRS y presentan anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(8)

En esta categoría se incluyen las sociedades y asociaciones fraternas beneficiarias. Proveen el pago de beneficios de vida, enfermedad, accidente u otros beneficios a los miembros. Se aplican usando el formulario 1024 del IRS y presentan anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(9)

Se trata de asociaciones de beneficiarios de empleados voluntarios. Proveen el pago de beneficios de vida, enfermedad, accidente u otros beneficios a los miembros. Se aplican usando el formulario 1024 del IRS y presentan anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(10)

Sociedades y Asociaciones Fraternales Nacionales. Una logia que dedica sus ganancias netas a fines caritativos, fraternales y otros fines específicos. No hay beneficios de vida, enfermedad o accidente para los miembros. Solicite utilizando el formulario 1024 del IRS y presente anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(11)

Asociaciones del Fondo de Jubilación de Maestros. Asociaciones para el pago de prestaciones de jubilación. Solicite utilizando el formulario 1024 del IRS y presente anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(13)

Empresas de cementerios. Usa el Formulario 1024 para la solicitud. Archiva anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(14)

Cooperativas de Crédito Estatales, Fondos de Reserva Mutua. Préstamos a los socios. No hay formulario de solicitud. Archiva anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(15)

Mutuas de Seguros de Asociación. Proporcionar seguro a los miembros, en su mayoría a precio de costo. Se aplica utilizando el Formulario 1024. Archiva anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(16)

Organizaciones Cooperativas para el Financiamiento de Operaciones de Cultivos. Financiar las operaciones de cultivo en conjunto con las actividades de una asociación de mercadeo o compra. No hay que rellenar ningún formulario. Archiva anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(17)

Fideicomisos de Beneficios Suplementarios de Desempleo. Prevé el pago de beneficios suplementarios de compensación por desempleo. Se aplica utilizando el Formulario 1024. Archiva anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(18)

Fideicomiso de Pensión con Fondo de Empleados (creado antes del 25 de junio de 1959). Pago de prestaciones de un plan de pensiones financiado por los empleados. No hay forma. Se aplica utilizando el Formulario 1024. Archiva anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(19)

Cargo u Organización de los Miembros Pasados o Presentes de las Fuerzas Armadas. Actividades según la naturaleza de la organización. Se aplica utilizando el Formulario 1024. Archiva anualmente el 990 o 990EZ.

501(c)(20)

Organizaciones del Plan de Servicios Legales de Grupo.

501(c)(21)

Black Lung Benefit Trusts. Financiado por operadores de minas de carbón para satisfacer su responsabilidad por discapacidad o muerte por enfermedades de pulmón negro. No hay formulario para archivar. Informes en el formulario de impuestos 990-BL.

501(c)(22)

Fondo de Pago de Responsabilidad por Retiro. Provee fondos para cumplir con las obligaciones de los empleadores que se retiran de un fondo de pensiones de empleadores múltiples. No hay que presentar ningún formulario. Formularios de impuestos 990 o 990EZ.

501(c)(23)

Organización de Veteranos (creada antes de 1880). Provee seguro y otros beneficios a los veteranos. No hay que rellenar ningún formulario. Utiliza los formularios de impuestos 990 o 990EZ.

501(c)(25)

Title Holding Corporations or Trusts with Multiple Parents. Tener el título de propiedad y pagar sobre los ingresos de la propiedad a 35 o menos padres o beneficiarios. Se aplica con el formulario 1024. Presenta los formularios de impuestos 990 o 990EZ.

501(c)(26)

Organización patrocinada por el estado que proporciona cobertura de salud para individuos de alto riesgo. Proporciona cobertura de atención médica a personas de alto riesgo. No hay formulario de solicitud. Presenta los formularios de impuestos 990 o 990EZ.

501(c)(27)

La Organización de Reaseguro de Compensación al Trabajador patrocinada por el estado reembolsa a los miembros por las pérdidas de acuerdo con las leyes de compensación al trabajador. No hay formulario de solicitud. Presenta los formularios de impuestos 990 o 990EZ.

501(d)

Asociaciones religiosas y apostólicas. Actividades comerciales regulares. Comunidad religiosa comunal. No hay formulario de solicitud. Presenta el formulario de impuestos 1065.

501(e)

Organizaciones Cooperativas de Servicios Hospitalarios. Realiza servicios cooperativos para hospitales. Use 1023 para aplicar. Presenta los formularios de impuestos 990 o 990EZ.

501(f)

Organizaciones de servicios cooperativos de organizaciones educativas en funcionamiento. Realiza servicios de inversión colectiva para organizaciones educativas. Se aplica con el formulario 1023. Presenta los formularios de impuestos 990 o 990EZ.

501(k)

Organizaciones de cuidado infantil. Provee cuidado para los niños. Aplique con 1023. Presenta los formularios de impuestos 990 o 990EZ.

501(n)

Fondos de riesgo benéficos. Agrupa ciertos riesgos de seguro de 501(c)(3). Aplique con el formulario 1023. Use los formularios de impuestos 990 o 990EZ.

521(a)

Asociaciones de Cooperativas de Agricultores. Comercialización y compras cooperativas para los productores agrícolas. Se aplica usando el Formulario 1028. Formulario de impuestos 990-C.

Like this post? Please share to your friends:
Leave a Reply

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: