Cómo reportar pagos de ingresos usando el Formulario 1099-MISC

Las empresas están obligadas a informar sobre los pagos realizados por los servicios. Conozca cómo se reportan estos pagos en el Formulario 1099-MISC.

Cómo reportar pagos de ingresos usando el Formulario 1099-MISC

El formulario 1099-MISC reporta ciertos tipos de ingresos. Piense en ello como un formulario W-2 para individuos o entidades que no son sus empleados. Es posible que tenga que lidiar con este formulario si trabaja por cuenta propia o ajena y si realiza ciertos pagos a empresas, individuos, subcontratistas, contratistas independientes o proveedores. Usted tiene que presentar sus formularios 1099-MISC al Servicio de Impuestos Internos, así como a la parte que recibió el pago de usted.

Cuando se requiere el Formulario 1099-MISC

Un formulario 1099-MISC es requerido cuando usted le paga a alguien que no es su empleado $600 o más durante el año en el curso de hacer negocios. Un pago en junio de $300 no requeriría un formulario 1099-MISC, pero si hace otro pago de $300 un mes después, debe presentar un Formulario 1099-MISC porque el total de sus pagos alcanza $600. Los tipos comunes de ingresos que requieren este formulario incluyen:

  • Pagos en efectivo a pescadores profesionales
  • Producto del seguro de cosechas
  • Pagos médicos y de atención médica
  • Premios y distinciones
  • Ingresos pagados a los abogados
  • Fondos pagados a una sociedad o sucesión
  • Alquileres
  • Servicios realizados por cualquier persona que no sea su empleado, incluyendo partes y materiales proporcionados en el trabajo.
  • Otros tipos de pagos no cubiertos por ningún otro documento informativo

También debe presentar un formulario 1099-MISC a cualquier persona que haya pagado $10 o más en regalías o pagos de corretaje, sin incluir dividendos o intereses exentos de impuestos.

Si usted vende $5,000 o más de productos de consumo a alguien con el propósito de revenderlos, tendrá que presentar un Formulario 1099-MISC si la reventa no ocurre en una tienda minorista permanente.

Estas reglas se aplican sólo si usted está involucrado en un negocio. Si usted le paga a su abogado de divorcio para terminar su matrimonio, no tiene que emitirle un 1099-MISC por sus servicios porque es un pago personal.

Tampoco tiene que emitir formularios 1099-MISC para los pagos hechos a las corporaciones, con la excepción de los pagos médicos y de atención médica y los honorarios pagados a los abogados. Estos formularios sólo se requieren para individuos, sociedades colectivas, sociedades de responsabilidad limitada tratadas como sociedades colectivas y propietarios únicos.

Si ha realizado algún pago que no encaje perfectamente dentro de estas reglas o que parezca requerir cualquier otro documento de reporte de información, no se conforme con un 1099-MISC. Consulte primero con un profesional de impuestos.

Preparación de formularios 1099-MISC

Primero, necesitará el Formulario W-9 de todos sus proveedores, contratistas y otros destinatarios del pago. Pídale a cada uno de ellos que complete uno por usted en el momento en que comience a hacer negocios con él. El W-9 le proporcionará su nombre legal, dirección y número de identificación del contribuyente – toda la información que necesitará cuando prepare su formulario 1099-MISC. Lleve un registro de sus pagos en su sistema de contabilidad para que pueda determinar si los pagos caen dentro de alguna de las categorías que requieren informes y cuánto suman esos pagos para el año.

Plazos para los formularios 1099-MISC

Si usted reporta ingresos en la casilla 7 del formulario 1099-MISC, “Compensación de no empleados”, la fecha límite para emitir los formularios 1099-MISC a los beneficiarios de estos tipos de ingresos era el 31 de enero de 2017. La mayoría de los formularios 1099-MISC caen dentro de esta categoría.

Usted tuvo un poco más de tiempo para llevarlos al IRS en años anteriores, pero ya no, ni siquiera si los presenta electrónicamente. Usted puede agradecer a la Ley de Protección de los Estadounidenses para las Subidas de Impuestos de 2015 por este cambio. PATH afecta a todas las declaraciones de información a partir del año calendario 2016.

Sanciones por presentar el formulario 1099-MISC con retraso

No te asustes si no cumpliste con la fecha límite. Tendrá que pagar una multa, pero puede mitigar el daño si actúa con rapidez. Aquí está el desglose dependiendo exactamente de cuán tarde llegues. Usted califica para recibir multas reducidas si su compañía tuvo ingresos brutos de $5 millones o menos durante el año:

  • 50 por archivar hasta 30 días tarde
  • Multa de $100 por presentar la solicitud 1099 con más de 30 días de retraso y antes del 1 de agosto.

Las penalidades se pueden disparar después del 1 de agosto, así que si usted tiene un problema que podría impedir que presente su declaración antes de esta fecha, comuníquese con un profesional de impuestos para obtener ayuda lo antes posible. Las empresas pueden solicitar una extensión de 30 días para presentar los formularios 1099-MISC ante el IRS utilizando el Formulario 8809, pero una extensión no le da tiempo adicional para presentar el formulario 1099 al receptor del pago, sólo al gobierno. Si usted prevé un problema en el futuro, asegúrese de enviar este formulario para tener tanto tiempo y margen como sea posible.

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