Definición de la depreciación: Cómo afecta a los impuestos empresariales

Conozca la definición de depreciación, cómo se calcula y cómo afecta a los impuestos empresariales.

Depreciación e Impuestos Empresariales

La depreciación es mejor para las empresas que para los particulares

Cuando escuche el término “depreciación”, probablemente piense en sacar su auto nuevo del lote y hacer que comience a depreciarse inmediatamente, es decir, a disminuir su valor. Como regla general, la depreciación funciona mejor para las empresas que para los individuos.

La depreciación es en realidad una medida útil de ahorro fiscal para las empresas. Si usted es dueño de un negocio, es importante que aprenda cómo funciona para que pueda aprovecharlo.

Beneficios de amortización actualizados para las empresas

Cuando la Ley PATH fue promulgada a fines de 2015, incluyó algunos cambios en los cálculos de depreciación que benefician a las pequeñas empresas. PATH aumentó la capacidad de las empresas para soportar una mayor depreciación en las compras de activos empresariales en el primer año de propiedad.

La depreciación de las bonificaciones en las compras de nuevos activos de negocios devueltos y se mantendrá en el 50 por ciento del valor de los activos puestos en servicio. Las deducciones de la sección 179 para la compra de todo tipo de bienes se han fijado permanentemente en un máximo de $500,000. Estos cambios permiten a las empresas planificar la compra de activos y el Congreso espera que esto fomente la compra de capital empresarial.

¿Qué es la amortización?

La depreciación es un gasto “no monetario” que reduce el valor de un activo con el tiempo. Cuando la depreciación no es en efectivo, esto significa que se toma como un asiento contable y que el monto de efectivo mantenido por el negocio no se ve afectado.

Los activos comerciales que pueden ser depreciados incluyen equipo, maquinaria, tecnología, computadoras, muebles de oficina, edificios y mejoras a edificios. Incluyen mejoras en los arrendamientos de propiedades alquiladas y vehículos comerciales. La tierra no puede ser depreciada porque se aprecia en lugar de depreciarse.

La depreciación se toma sobre los activos del negocio para reconocer el cambio en el valor de estos activos a medida que envejecen. Los activos se deprecian por dos razones.

Ese auto que usted compró y condujo fuera del lote disminuirá en valor con cada milla y el desgaste del motor, las llantas y otros componentes. Los activos también disminuyen de valor porque se vuelven obsolescentes, son reemplazados por modelos más nuevos. El modelo de coche del año pasado es menos valioso porque hay una versión más nueva y deseable en el mercado.

Cómo se calcula la amortización

La depreciación se calcula de varias maneras, pero el proceso generalmente incluye el costo original del activo fijo, incluyendo los costos de adquisición, transporte y puesta en marcha del mismo. A continuación, se resta el valor de salvamento o “chatarra” del activo. Este número se divide a continuación a lo largo de los años de “vida útil” del activo fijo. La vida útil es determinada por el IRS en base a un programa establecido para varios tipos de propiedad. El negocio puede incluir un monto específico en su declaración de impuestos como gasto durante cada año de la vida útil del activo.

Esto reduce los ingresos imponibles de la empresa.

Como ejemplo, digamos que una empresa compra muebles de oficina por $20,000. Los muebles tienen una vida útil de 10 años y un valor residual de 1.000 dólares. Utilizando la depreciación lineal, el costo resultante de $19,000 se divide entre los 10 años de vida útil de los muebles. Por lo tanto, el negocio puede deducir $1,900 en depreciación en su declaración de impuestos en cada uno de esos 10 años.

Métodos de Depreciación

La depreciación se determina por uno de varios métodos que han sido aprobados por el IRS. El método más común es la amortización lineal utilizada en el ejemplo anterior. Otros métodos son el saldo en doble disminución y la suma de los dígitos de los años. Usted podría beneficiarse de un método de depreciación más que de otro, así que consulte con un profesional de impuestos para determinar cuál es el mejor para usted.

Amortización acelerada

La depreciación también puede acelerarse, permitiendo que el negocio deduzca más del costo del activo en años anteriores. Los dos tipos más comunes de depreciación acelerada son los gastos de la Sección 179 y la depreciación de bonos.

Método de amortización y compra de activos

La amortización de un activo fijo empresarial no tiene nada que ver con la forma en que se compró el activo fijo. El hecho de que un vehículo comercial se compre en efectivo o mediante un préstamo no afecta al cálculo de la amortización. Pero el arrendamiento de un activo puede afectar la capacidad de su negocio para depreciarlo. Una vez más, esto es algo de lo que usted querría hablar con un profesional de impuestos para que esté seguro de que la opción que seleccione es la mejor para su negocio en particular.

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